Tengo una casa en Londres con mi esposa en la que he vivido durante más de 30 años. También tengo una gran propiedad y algunas cabañas en Gales, construidas por mi bisabuelo, que alquilo. Escuché que se están realizando cambios en los impuestos que podrían ser perjudiciales financieramente. Se agradecería un consejo.
David Smith, jefe de litigios de propiedad en la oficina de Londres del bufete de abogados JMW Solicitors, dice Es poco probable que su casa en Londres esté sujeta a cargas financieras adicionales si sigue siendo su hogar principal. Sin embargo, sus propiedades en Gales están potencialmente sujetas a mayores impuestos locales y un nuevo régimen regulatorio dependiendo de cómo se alquilen.
David Smith, jefe de litigios de propiedad en JMW Solicitors
Si las propiedades en Gales se utilizan como segunda residencia o se alquilan como alojamiento vacacional independiente, es probable que estén sujetas a tipos más elevados de impuestos municipales. Las autoridades locales de Gales han tenido durante mucho tiempo el poder de cobrar una prima del 100 por ciento sobre el impuesto municipal para las propiedades que están vacías o que solo se ocupan ocasionalmente.
Pocas autoridades locales cobran esta suma, pero a partir de abril de 2023 la prima máxima aumentará al 300 por ciento. El gobierno de Gales también está limitando el acceso a la tasa comercial más baja del impuesto municipal para alquileres de vacaciones independientes. Para que esa tarifa más baja esté disponible, las propiedades deben estar disponibles desde abril para alquilar durante 252 días cada año y, de hecho, alquilar durante 182 días.
Para las propiedades que se alquilan en el mercado privado normal, que no sean alquileres con fines vacacionales, la Ley de Alquiler de Viviendas (Gales) de 2016 entró en vigor el 1 de diciembre de 2022. Esto remodela el mercado de alquileres en Gales. Los inquilinos se denominan titulares de contrato bajo este sistema y el acuerdo que tiene con ellos se denomina contrato de ocupación.
Debe proporcionar una declaración completa por escrito del acuerdo, junto con otra información. Estos acuerdos son detallados y deben contener cierta información, incluida una explicación de la Ley y los derechos y obligaciones de los titulares del contrato.
El gobierno de Gales ha proporcionado formularios modelo que puede utilizar como ayuda. Si no proporciona la información o se equivoca, el titular del contrato puede reclamar el alquiler que le ha pagado. Estará obligado a mantener la propiedad en buen estado y apta para la habitación humana y también deberá asegurarse de que la propiedad tenga alarmas de humo y monóxido de carbono, un certificado de seguridad de gas y un informe del estado de la instalación eléctrica. Si no tiene ninguno de estos, el titular del contrato puede recuperar el alquiler que le pagó.
Por último, los titulares del contrato tienen derecho a por lo menos seis meses en la propiedad y luego deben recibir un aviso de seis meses más si quieren recuperar la propiedad, a menos que no hayan pagado el alquiler o hayan incumplido algún otro término del acuerdo.
Si no está seguro de su puesto, debe buscar asesoramiento profesional, especialmente sobre la Ley de alquiler de viviendas (Gales), ya que es bastante compleja y las consecuencias de un error pueden ser graves.
¿Cómo puedo configurar un fondo para mi nieto discapacitado?
Mi nieto tiene una discapacidad grave y necesitará cuidados de por vida. Quiero ayudarlo a él y a sus padres a cuidarlo y me gustaría establecer un fondo para hacerlo mucho después de que me haya ido, pero se administrará adecuadamente para asegurar que los fondos se usen bien. ¿Cuál es el mejor medio para lograr esto?
Patricia Milner, socia del bufete de abogados Withers, dice existen herramientas útiles para ayudar a brindar atención a largo plazo a una persona discapacitada. Podría considerar establecer un fideicomiso para personas discapacitadas (DPT, por sus siglas en inglés) para el beneficio de su nieto. Este es un tipo de acuerdo de fideicomiso diseñado específicamente para crear una estructura adecuada para mantener activos para una persona que califica como discapacitada cuando se hace el DPT, incluso si no lo hacen en una etapa posterior.
Patricia Milner, socia de Withers
Una persona puede calificar como beneficiario de un DPT si uno o más de los siguientes se aplican si es incapaz de administrar su propiedad o manejar sus asuntos debido a un trastorno mental o si está recibiendo ciertos tipos de beneficios estatales u otras asignaciones en relación con su discapacidad.
Los DPT a menudo se redactan para dar a los fideicomisarios designados total discreción sobre cómo administrar y distribuir los activos. Esto significa que su nieto no tendría derecho al capital de la DPT ni a los ingresos que produce el capital. Sin embargo, los fideicomisarios pueden, a su discreción, poner capital o ingresos a disposición de su nieto o aplicarlos en su beneficio.
El hecho de que su nieto no sea el propietario de los bienes en el DPT significa que, bajo las reglas actuales, no serían tomados en cuenta en ninguna prueba de medios para beneficios estatales.
Su nieto será el principal beneficiario del fideicomiso durante su vida, y esto significa que, con una excepción muy limitada, cualquier distribución del DPT deberá ser para él y ningún otro miembro de la familia.
Esta posición cambiará cuando su nieto muera. Los fideicomisarios pueden entonces dar por terminado el fideicomiso o éste puede continuar para otros beneficiarios, aunque entonces perderá el estatus fiscal especial que tenía como DPT.
A diferencia de casi todos los demás fideicomisos modernos, la liquidación de activos en un DPT no dará lugar a un cargo de impuesto a la herencia inmediato (IHT) del 20 por ciento del valor liquidado sobre la banda de tasa cero, aunque puede surgir un cargo de IHT si un donante del fideicomiso muere dentro de los siete años de hacer su regalo. El IHT no será pagadero cada 10 años o cuando se realicen distribuciones de capital.
Dado que los activos de la DPT se tratan a efectos fiscales como pertenecientes a su nieto, podría haber IHT a su muerte, según el tamaño y la naturaleza de los activos en la DPT en ese momento.
En general, una estructura DPT es una forma flexible de mantener y aplicar activos en beneficio de su nieto durante su vida de una manera segura y fiscalmente favorable.
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Nuestra siguiente pregunta
Mi esposo murió en 2021 y todavía estoy tratando de resolver sus asuntos financieros para la sucesión. Mientras revisaba sus extractos bancarios, descubrí que en 2019 le dio a sus dos hijos de su matrimonio anterior £ 25,000 cada uno como regalo. Salió de sus ahorros y no afectó sus gastos diarios. ¿Se paga impuesto de sucesiones por esto? Si es así, ¿cuánto impuesto tendré que pagar aproximadamente?
