¿Dónde puedo abrir una cuenta bancaria fiduciaria para mis hijos?

Recientemente establecimos un fideicomiso familiar para brindar apoyo financiero a nuestros hijos y nietos. Sin embargo, ahora estamos tratando de encontrar un banco que ofrezca una cuenta fiduciaria y nos estamos quedando cortos. Parece que hemos caído en el primer obstáculo ya que no podemos encontrar ningún banco dispuesto a abrir una cuenta para nosotros. ¿Qué podemos hacer?

rosie todd, socio del equipo de clientes privados del bufete de abogados Stevens & Bolton, dice que en los últimos años se han introducido una serie de medidas de transparencia en torno a los fideicomisos debido a la percepción de que se utilizan principalmente para “ocultar” la riqueza.

Esto ha aumentado la carga de cumplimiento para los fideicomisarios y terceros que se ocupan de los fideicomisos. El aumento de la regulación ha significado que menos bancos estén dispuestos a asumir los riesgos asociados al establecer cuentas bancarias fiduciarias.

Puede ser tentador simplemente abrir una cuenta personal a nombre conjunto de los fideicomisarios, pero esto podría generar problemas en el futuro. Si el banco descubre que fue engañado sobre la identidad de los titulares de las cuentas y el origen de los fondos, habrá implicaciones para los titulares de las cuentas, incluida la posible congelación de cuentas.

Además, si un fideicomisario fallece mientras tiene una participación en una cuenta conjunta, puede haber problemas para probarle a HMRC que los fondos no son parte del patrimonio del fideicomisario y, por lo tanto, están sujetos a impuestos.

Sin embargo, aunque muchos de los bancos de la calle han cerrado sus puertas a los fideicomisos, hay algunos que aún ofrecen este servicio por una tarifa, como Metro Bank, Cater Allen y Handelsbanken, por lo que vale la pena darse una vuelta.

Las facilidades bancarias también pueden formar parte de un paquete más amplio de servicios, según el valor del fideicomiso y cómo se invierta. Algunos administradores de patrimonio pueden proporcionar una cuenta bancaria como parte de su oferta más amplia. Sin embargo, es probable que esto solo sea de ayuda si el valor del fideicomiso es suficiente para tentar al administrador de patrimonio a involucrarse.

También podría invertir en ciertos activos, lo que podría reducir la necesidad de una cuenta bancaria. Por ejemplo, si el fideicomiso invierte en una propiedad y los ingresos por alquiler se pagan a los beneficiarios, el fideicomiso no necesariamente necesitará una cuenta separada.

Esto reduce la elección de posibles inversiones y requiere que los ingresos se distribuyan a los beneficiarios (en lugar de retenerlos en el fideicomiso), por lo que no es una solución perfecta. Tampoco evita el hecho de que el fideicomiso podría querer retener algo de efectivo para los gastos del fideicomiso, etc. Dichos costos podrían cubrirse con efectivo adicional, que podría prestarse al fideicomiso, pero aumenta la complejidad.

La regulación está haciendo que el panorama sea cada vez más difícil de navegar, pero los fideicomisos siguen siendo una herramienta útil para la planificación patrimonial, brindándole la tranquilidad de la protección y el control del capital cuando se ocupa de los miembros de la familia.

¿Puedo evitar el impuesto de sucesiones a través de un préstamo?

Les regalé una propiedad a mis hijos y ya han pasado los siete años por lo que la casa está fuera del impuesto de sucesiones (IHT). La casa se vendió este año y se pagó el impuesto sobre las ganancias de capital necesario, pero ahora me estoy mudando y mis hijos me han prestado 600 000 libras esterlinas para la compra de mi nueva casa usando las ganancias de la venta de la casa regalada.

Me han informado que si pago a HM Revenue & Customs una suma anual para demostrar que el préstamo es un ingreso, esto debería mantener el dinero fuera de mi patrimonio para propósitos de IHT. ¿Necesito más documentación legal para proteger a los niños de posibles impuestos sobre mi fallecimiento o un pagaré de £ 600,000 pagadero de mi patrimonio a mi muerte será suficiente para HMRC junto con mis declaraciones de impuestos anuales que muestren el préstamo como ingreso?

Simon Mitchell, jefe de la división de testamentos, patrimonio y planificación fiscal de Thomson Snell & Passmore, un bufete de abogados, dice que este es el tipo de pregunta que surge en los exámenes de impuestos, ya que potencialmente involucra tres conjuntos de disposiciones contra la evasión. Como resultado, la respuesta no es simple, por lo que es importante que busque asesoramiento profesional sobre sus propias circunstancias detalladas. La siguiente es una breve guía de las disposiciones que pueden ser relevantes, pero la documentación del préstamo por sí sola no abordará los posibles problemas.

La primera pregunta es si el regalo original de la propiedad a sus hijos fue un “regalo con reserva de beneficio” (un “Grob”). Esto se aplica si usó la propiedad después de la donación, sin pagar una renta de mercado por ese uso.

Si viviera allí, continuara recibiendo el alquiler o pasara las vacaciones allí, posiblemente tendría que esperar siete años a partir de la fecha en que cesó ese beneficio antes de que el valor de la propiedad caiga de su patrimonio a efectos del IHT.

Incluso si Grob no existió originalmente, si en cualquier momento después del obsequio recibe un beneficio de los activos obsequiados, el valor de esos activos volverá a su patrimonio para fines de IHT. Existen reglas de “rastreo” que pueden aplicar las reglas de Grob al producto de la venta o el intercambio del activo original, aunque la recepción de efectivo a menudo (pero no siempre) impide que se apliquen esas reglas.

Si escapa a las disposiciones de Grob, a continuación, observe las reglas de activos de segunda mano (POAT). Si se aplican, la legislación impone un impuesto sobre la renta anual al donante y creo que son estas reglas las que tiene en mente.

Las reglas del POAT son muy amplias. Se aplican donde las reglas de Grob no lo hacen, y pueden aplicarse cuando un contribuyente ha contribuido (directa o indirectamente) a la compra de tierras por parte de otra persona. Si sus hijos usaron el producto de la venta para comprar otra propiedad, que usted ocupa, eso podría estar sujeto a las reglas del POAT, pero a primera vista, un préstamo de sus hijos no debería estarlo.

Las disposiciones finales se refieren a la deducibilidad de las deudas para efectos del IHT. En general, los pasivos se deducen de los activos para calcular el valor de un patrimonio para IHT al fallecer, pero si se debe una deuda a alguien que ha recibido bienes del difunto en el pasado, entonces esa deuda no puede deducirse del patrimonio al fallecer. .

Esto significa que una vez que se haya realizado el préstamo, se considerará que su patrimonio incluye £ 600,000 e IHT adeudados a menos que pueda demostrar que se encuentra dentro de una excepción muy limitada (y un pagaré no afectará eso) .

Si desea reorganizar las cosas ahora para pagar la deuda (por ejemplo, tomando un préstamo de otra persona), el pago a sus hijos se tratará como una transferencia potencialmente exenta (es decir, deberá sobrevivir durante siete años después del pago de la deuda). 600.000 libras esterlinas no incluidas en su patrimonio y sujetas a IHT).

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